Mať vlastného záhradníka na upratovanie živých plotov a trávnikov je pre vás príliš drahé? Ak to urobíte správne, môžete si tieto náklady odpočítať z daní.
Každý, kto sa môže po práci a cez víkend oprieť a relaxovať vo svojom vlastnom dome, si splnil sen. Dom so záhradou – najlepšie na vidieku – je predsa u mnohých rodín stále na prvom mieste v želaní. A tak si v priebehu rokov ušetria, vezmú si pôžičku na stavebné peniaze a investujú veľa času do navrhovania vlastných štyroch stien.
Ak sa majiteľovi domu podarilo kúpiť väčší pozemok pre svoj dom, vytvorenie záhrady s množstvom zelene, kvetov a tienistých stromov je samozrejmým krokom. Kým sa vo svojom vlastnom parku budete cítiť ako doma, ubehne veľa času. A minimálne toľko úsilia treba investovať do údržby vašej osobnej zelene. Práce v záhrade začínajú prvými jarnými slnečnými lúčmi.
Výsadba nových cibúľ, odstraňovanie minuloročnej uschnutej zelene, orezávanie stromov a prvé kosenie trávnika – záhradníctvo si vyžaduje veľa času. Každý, kto musí popri zamestnaní vychovávať svoje deti, tu rýchlo narazí na poriadnu prekážku. Teoreticky by vlastník záhrady mohol odovzdať prácu firme z oblasti údržby krajiny - teda záhradníkovi. Ale: Mnohé domácnosti sa týmto nákladom vyhýbajú. V daňovom práve existuje možnosť zapojenia daňových úradov do údržby záhrady. Aké sú podrobné predpisy? A aké požiadavky musí záhrada spĺňať?
Požiadavky na vymáhanie daní
Záhradník v podstate spadá do rozsahu služieb remeselníka. Podľa § 35a ods. 3 EStG (zákon o dani z príjmov) si tieto možno uplatniť v daňovom priznaní k dani z príjmov na zníženie dane. Nie však v neobmedzenom množstve – a iba ak sú splnené určité podmienky.
Zákonodarca napríklad prostredníctvom zákona o dani z príjmov predpisuje, že výdavky ani:
- Stále prevádzkové náklady
- Reklamné náklady
môže byť. To znamená, že prístup záhradníka ako služby remeselníka spadá do daňového priznania za prenajaté nehnuteľnostinehnuteľnosti, odpočet je možný len v rámci svojpomocného užívania. Obzvlášť opatrní musia byť v tomto bode najmä freelanceri a živnostníci, ktorí si zriadili kanceláriu vo vlastnom dome. V prípade prenajatých nehnuteľností môžu byť záhradníkovi účtované výdavky súvisiace s príjmom.
Okrem toho platí zásada, že iba:
- Renovácia-
- Zachovanie a
- Modernizačné opatrenia
majú vplyv na zníženie daní. Ak dáte záhradnému záhradníkovi prerobiť záhradu, musíte náklady znášať sami. Faktom je ale aj plynulý priebeh hranice. Napríklad postavenie oporného múru v existujúcej záhrade môže splniť uvedené okolnosti – vďaka čomu budú náklady odpočítateľné.
Uhlie späť – iba s faktúrou
Dôležitý aspekt sa týka fakturácie a spôsobu platby. Daňoví dlžníci si musia byť vedomí toho, že daňové úrady uznávajú len riadne vystavené faktúry pre remeselníkov – ak sú zaplatené prevodom na účet. Ak si najmete záhradníka, mali by ste na to upozorniť vopred.
Pretože je možné vziať do úvahy iba mzdové a mzdové náklady alebo použitie strojov, zatiaľ čo materiálové náklady nemajú žiadny vplyv na odpočet dane, faktúra musí byť podľa toho štruktúrovaná.
Odpočítať náklady na záhradníctvo na daňové účely – koľko je povolené?
Skutočnosť, že účet záhradníka si možno odpočítať z dane, je určite dobrá správa. Žiaľ, zákonodarca neumožňuje neobmedzený odpočet dane v rámci EStG. Na služby remeselníkov platia skôr prísne predpisy podľa § 35a EStG s ohľadom na maximálne limity.
Ak predložíte svojmu daňovému úradu ročné zúčtovanie 10 000 eur, máte smolu. Za vymeriavací základ sa uznávajú len sumy maximálne do 6 000 eur. Z toho 20 percent má vplyv na zníženie dane – teda 1 200 eur. Ale: Službu remeselníka je možné kombinovať s odpočítaním iných výdavkov súvisiacich s domácnosťou.
Napríklad odsek 1 § 35a EStG stanovuje odpočet nákladov vyplývajúcich zo zamestnania súvisiaceho s domácnosťou. Podmienkou je dojednanie ako okrajové zamestnanie. Tu by prichádzal do úvahy maximálny odpočet 20 percent námahy – maximálne 510 eur. To znamená, že dodatočné náklady až do výšky 2 550 eur je možné zahrnúť do daňového priznania k dani z príjmov.
Čo ešte treba zvážiť?
ktoAk si chcete prácu záhradníka odpočítať z daní, musíte zabezpečiť vystavenie správnych faktúr a ich zaplatenie nielen v hotovosti.
Existujú ďalšie prekážky a prekážky, ktoré vedú k nepríjemným prekvapeniam? Otázky a oneskorenia pri spracovaní daňových priznaní sú často spôsobené chybami pri vypĺňaní formulárov.
Malý daňový trik
Nie je chybou spoliehať sa na podporu príslušného softvéru. Ak sú aj napriek tomu formuláre vyplnené ručne, je potrebné sčítať sumy jednotlivých faktúr a zadať ich vrátane DPH.
Ak je už vyčerpaný maximálny limit 1200 eur na jeden rok, môžu dotknuté domácnosti využiť princíp daňových úradov. Dátum fakturácie nie je rozhodujúci. Či sa vyúčtovanie od záhradkára dotkne len dane z príjmu v budúcom roku, závisí len od času úhrady. Na základe toho môžu byť účty, ktoré sa nahromadia ku koncu roka za údržbu záhrady, odložené na nasledujúci rok.
Nechajte daňový úrad zaplatiť za záhradníka
V lete je dobre udržiavaná záhrada oázou, do ktorej sa ľudia radi uchýlia. Niekedy však trvá roky, kým bude zeleň okolo vášho domova ideálna. A aj tak záhrada potrebuje údržbu. Kto si tieto činnosti necháva vykonávať u odbornej firmy, musí siahnuť hlbšie do peňaženky, no zákonodarca umožňuje týmto domácnostiam odpočítať si služby živnostníkov z dane z príjmu.
Pri 20 percentách – na základe vymeriavacieho základu 6 000 eur – nie je odvod nutne štedrý. Napriek tomu môže záhradkár pomôcť znížiť daňové zaťaženie. A týmto spôsobom tiež zaisťuje sviežu zeleň okolo vašich vlastných štyroch stien.
Každý majiteľ domu, ktorý chce vykúzliť tohto „vtipkára“ z rukáva, sa však musí pri otázkach o účtovaní s vyúčtovaním alebo bez neho držať jasnej línie. Daňové úrady uznávajú službu remeselníka iba vtedy, ak je dostupná – a bola prevedená.